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HSBC US 在一年當中的某些時候推薦他人或是被推薦，可以獲得一定金額的開戶獎勵。由於這獎勵並非你先行消費所取得的回饋，所以會依你的稅務身分的不同，而產生預扣稅款。這邊筆記下 NRA ( Nonresident Alien ) 領到這份推薦獎金時的一些稅務問題。
內容
小結
身為 NRA 、沒有美國簽證且有填寫 W-8 Ben 的狀況下，你的開戶推薦獎金在銀行端會被列入利息，並以 1042-S form 的型式呈報給 IRS ( 同時你也會收到一份 )。若你在美國境內所獲得的收入沒有超過該年度的標準 ( 2022 年單獨申報為 12950 USD )，那你是可以不用向 IRS 報稅的。
要不要報稅 / 繳稅
在台灣若有工作、股息…等收入的話，都會建議你報稅。有些收入(如股息)在領取時會先預扣，當有申報時才可以返還。
美國的所得稅也有類似的邏輯。當你在美國境內所獲得的收入若沒有超過每年 12950 USD ( 2022 年標準 )，那麼你是可以不用跟 IRS 報稅的。
1. HSBC US 從網路上的討論區和查找得知，預設是會發 1099-INT ( Interest Income ) 稅表出來，屬於利息收入。
根據報稅普及貼: Form 1099此文中提到：
很多銀行把Checking或者Savings的開戶獎勵（ 比如 Discover checking 的 $300，Chase checking 的$300，Chase savings 的 $200 ）都算作 interest income。
不過對於無綠卡、無任何美國簽證、實質居住測試 ( Substantial Presence Test ) 也不到天數的 NRA 來說，利息是不列入繳稅範圍的。你會獲得的 Form 會因為你有無向銀行、券商提供 W-8 Ben 表單而有所不同。
2. 若你的推薦獎勵有達到每年 600 USD 以上，那麼預設你會收到 1099-MISC。這時就會建議諮詢相關的美國稅務會計師來協助處理報稅事宜了。雖說這是一筆不小的費用支出，不過被美國 IRS 追稅真的不是件好事情。
W-8 Ben 的重要性
照理說你在開 HSBC US 戶頭時，就會填寫 W-8 BEN 的表單來證明你的稅務身分為 NRA。這樣一來銀行便會將所有的利息收入報告在 1042-S form 上。
如果你沒有填寫到這份表單的話，那你在收到開戶獎勵時就會被當成 RA 或是 W-8 Ben 過期者，先行預扣 24% 並會收到 1099-INT。需要你隔年向 IRS 申報退稅請求才能返還。
可諮詢的事務所
這邊並沒有業配，僅就網路上搜尋到的資料完整度、文章更新頻率…等列出幾個：
1. 卓越顧問有限公司
2. USTAX Service LLC 美稅服務有限公司
3. 台灣朝旭企管顧問有限公司
4. 昶暉聯合會計師事務所
5. 啓源會計師事務所
參考資料
1. 報稅普及貼: Form 1099
2. HSBC Finally Sends Out 1099-INT For $350 Bonus – Offers To Pay Costs For Refiling
3. [税务]报税季到了给大家来解答税务问题
4. 匹茲堡生存手冊 – 稅務
5. 银行开户奖励 1099INT(MISC)税表的银行DP合集
6. Chase开户的$300 NRA需要报税吗？
7. NRA 300刀开户奖励被chase Tax withheld
8. NRA的checking开户奖励报税指南
9. Santander Bank 开户奖励交税
10. Does Everyone Need to File an Income Tax Return?
11. 信用卡開卡獎勵、現金回饋要繳稅嗎？
12. Aliens should report their income on U.S. income tax returns depending on their federal tax status
13. Nontaxable Types of Interest Income for Nonresident Alien Individuals
14. IRS provides tax inflation adjustments for tax year 2022
