[指南] 美國遺產稅和 NRA 使用美國信用卡前需注意的事項

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前進美國運用海外券商投資美股等產品,了解自己的身分是很重要的。目前屬於「非居住在美國的外國人 Non-resident alien ( NRA ) 」身分的一群,隨著投資金額的上升,遺產稅、取回程序等疑問也逐漸浮現在腦海中。這篇筆記下向專精於美國稅務的會計師諮詢後的結果。
Tax


美國稅務核心觀念

1. 美國的稅務是跟著「人」走的,這個人可以是自然人或是法人
2. 你需要跟美國有關係,例如家人關係、貿易往來、投資證券等

NRA 的遺產稅免稅額

這點網路上其實爬文都很容易搜尋到 – 60000 美元 ( 折合新台幣約 180 萬元 ),這應當是多數台灣人利用海外券商投資的常態。不過要注意的是,這邊指的 60000 美元是指「個人在美國金融機構的總資產」。換言之,若你在 TD Ameritrade 和 FirstTrade 各投資 30000 美元,那就抵達 NRA 免遺產稅上限了。

避開高額美國遺產稅的解決方法

  1. 成立一間位於美國德拉瓦州的美國公司 ( LLC )

  2. 接著以公司法人的名義開設證券戶和美國銀行帳戶,再將個人帳戶名下的資產轉移到公司法人名下,並長年維持這間公司運作即可。

為何可行?

德拉瓦州對於法人稅務上的規定較為寬鬆,詳情可以見此篇:http://www.biagent.com.tw/delaware.html

由於公司是「法人」身分,並不存在遺產稅問題,到時將股權轉換到其他股東手上即可

需要考量「維持公司所需的營運成本」。

初次設立時,需要繳交代辦費 ( 看你的合作對象,費用一般至少數千美元 )、銀行開戶費用、還需繳交政府規費和當地 Agent 的代辦費 ( USD 400 )

每年營運成本為:

每年政府和當地代辦規費 + 會計師報稅費用 + QuickBook 記帳軟體年費 360 。沒錯,你需要花時間上手 Quickbook 記帳,這樣到每年報稅的時候,會計師才能拉取你的公司資料產生正確的稅表。若你將這一層記帳任務也交給會計師處理,那又是另外一筆費用支出。

  1. 購買美國保險 ( 壽險 ) 對沖

若要取得遺產處分權,得先繳清遺產稅才行。利用壽險所取得的保險金,於當事人過世後並不會算是遺產的一部分,受益人可以用這筆錢繳清遺產稅,就有取得遺產處分權的資格。

  1. 在美國建立生前信託 ( Living Trust )

這一點因為時間關係,來不及向稅務師詢問。可以詳見此篇簡介:http://www.succession99.com/Cases_info.aspx?ID=177


美國遺產稅的取得概略步驟

若沒有遺囑的話,須走遺產法院的程序,此方法耗時、費力也不一定值得。因此,你需要先撰寫一份遺囑,並由美國律師進行公證。當有了這份公證遺囑後,美國稅務師就有辦法協助你將剩下的遺產稅程序給執行完畢。


衍生情境 – 關於美國信用卡

台灣人透過 AE 美國運通的國際轉卡服務,搭配上一個實際的美國地址,就有機會憑藉著台灣 AE 所提供的信用紀錄,申辦到美國 AE 信用卡。這樣的操作會有一個隱藏的風險:

由於你的申請材料,透露出你與美國的金融連結,信用卡公司會有機會寄發如 1099-MISC 稅單 ( 如你的續卡獎勵、紅利等價值合計超過 600 USD 以上 ) 到你的美國收件地址。此時若稅單的身分是錯誤的 ( 如信用卡公司方面把你當成美國人 ),那這一來一往的修正期間,美國的 IRS 就有機會找上你,而你也有可能收到 Financial Review ( FR ) 的要求。如此一來,你除了信用卡款項要繳、回應 IRS 和信用卡公司的需求外,最差時會導致信用卡被取消。

衍生情境 – 關於國內複委託

國內複委託是沒有辦法避開美國遺產稅的。不過根據綠角地此篇文章指出:國內券商會將美國複委託的部分,扣除掉美國方面的遺產稅後,將其剩餘價值列入個人於台灣的遺產


參考資料

1. 永富傳承家族辦公室
2. 資產規劃101:什麼是生前信託(Living Trust)?
3. USTAX Service LLC USTAX Service LLC 美國稅務服務有限公司

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