[金融] 銀行傳承講座筆記 2026

近期受邀聆聽由知名會計師主講的傳承投資講座，這邊筆記一些聽聞的內容。

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內容

1. 保險在 2026 依舊是目前台灣境內規劃資產傳承與合法節稅的關鍵工具。保單本質仍屬「要保人」的財產，重點在於契約形式的轉換，而非資產隱形。若計劃透過保單將資金移轉給下一代，必須審慎安排「要保人」、「被保險人」與「受益人」的身分架構，以免在領取保險金或變更名義時，衍生額外的贈與稅或遺產稅負擔。

若要不計入遺產總額，那要保人、被保險人、受益人的組合就可能是：父,父,子；若要每年贈與免稅額，那要保人、被保險人、受益人的組合就可能是：子, 父 or 子, 子。

2. 成立投資股份有限公司來節省稅負，本質上是一個未上市的股權公司。董事長需要有絕對控制權 ( 包含開會門檻穩過 )，那比例設計上會是 67:33。個人邊際稅率要在 30% 以上且每年股利預計會領到超過 100 萬新台幣以上，才有考慮設置的必要。

3. 房屋要讓下一代繼承到「帶有負債的房子」會有稅務優化的效果，但需注意此次借款的金額流向與目的，以免被稅局重點關注。此外繼承是不用繳增值稅的。

4. 台灣已成立的個人境外投資公司約 20 萬家，僅 0.1% 報稅

5. 保險在法律上明確屬於「要保人」名下的實質財產，但透過法定契約架構於特定條件下（如指定身故受益人）享有免計入遺產總額、或運用時間差與保險給付門檻達到稅務優化

6. 大量的現鈔拿至銀行兌換、存入，若沒有對應的收入來源或是理由，會成為關切對象 -> 所得要大於財產淨值

7. 信託在法律上本質即為所有權之實質移轉（受託人取得登記產權），若不動產難以完美切割，亦可透過「不動產管理或處分信託」由專業受託人統一經營分潤。不過這樣的操作，無法解決「遺產分配」問題

8. 土地、房屋…等不動產，寧可分成不公平，也不要共同持有

9. 「有效的遺囑」是避免後代爭產的唯一方式，且要考量到特留份

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